因美中之間的長期審計(jì)爭(zhēng)議而面臨退市風(fēng)險(xiǎn)的中概股名單繼續(xù)擴(kuò)大。在中國電商巨頭阿里巴巴今年7月被美國證券交易委員會(huì)(SEC)列入“預(yù)摘牌”風(fēng)險(xiǎn)名單后，上星期五(8月5日)又有三家在紐約上市的中國企業(yè)被列入名單。
　　在北京和華盛頓之間就解決方案展開的談判拖延未決之際，美國的監(jiān)管機(jī)構(gòu)和政治人士加大了要求達(dá)成解決方案的聲量，告訴中國留給雙方達(dá)成協(xié)議的時(shí)間不多了。
　　以下是雙方談判的進(jìn)展情況以及未來幾個(gè)月值得關(guān)注的方面：
　　爭(zhēng)議何在？
　　
　　美國監(jiān)管機(jī)構(gòu)一直要求獲得在紐約上市中國企業(yè)的全部審計(jì)工作底稿，實(shí)質(zhì)上就是審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表期間匯總在一起的文件。但是中國當(dāng)局以國家安全擔(dān)憂為由，長期以來不愿讓海外監(jiān)管機(jī)構(gòu)檢查本土的會(huì)計(jì)公司。
　　這個(gè)監(jiān)管爭(zhēng)議去年12月導(dǎo)致危機(jī)。當(dāng)時(shí)，美國證交會(huì)最終確定了不符合審計(jì)要求的中國公司的退市規(guī)則。
　　高盛(Goldman Sachs)今年3月估計(jì)，美國機(jī)構(gòu)投資者持有約2000億美元中國公司的美國存托憑證(ADRs)。
　　狀況如何？
　　美國和中國的監(jiān)管機(jī)構(gòu)自去年以來就在進(jìn)行談判，以期達(dá)成一項(xiàng)協(xié)議。雖然北京最近幾個(gè)月表示雙方都致力于達(dá)成協(xié)議，但是華盛頓對(duì)于協(xié)議前景的態(tài)度更為謹(jǐn)慎。
　　截至星期日(8月7日)，美國證交會(huì)確認(rèn)有162家在紐約上市的中國公司面臨退市風(fēng)險(xiǎn)。如果這些公司連續(xù)三年沒有遵守有關(guān)審計(jì)工作底稿的要求，那么從2024年春季開始，這些公司的股票就會(huì)被禁止交易。
　　上個(gè)星期，美國公眾公司會(huì)計(jì)監(jiān)督委員會(huì)(PCAOB)的主席表示，不會(huì)接受任何對(duì)美方獲取在紐約上市的中國公司的審計(jì)文件的限制。
　　談得怎樣？
　　今年3月，中國副總理劉鶴說，中國和美國監(jiān)管機(jī)構(gòu)之間的談判取得進(jìn)展，雙方正在研究具體的合作計(jì)劃。中國證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)的一位副主席4月說，他預(yù)計(jì)“很快”會(huì)達(dá)成協(xié)議。
　　但是美國證交會(huì)主席加里·根斯勒(Gary Gensler)上星期表示，除非華盛頓和北京能夠就獲取完整的審計(jì)文件達(dá)成一致，否則他不會(huì)派遣公共會(huì)計(jì)檢查員前往中國或香港。
　　美國總統(tǒng)喬·拜登(Joe Biden)本星期簽署了旨在增強(qiáng)美國與中國競(jìng)爭(zhēng)能力的法案。參議院上個(gè)月通過這部法案時(shí)，一些分析人士和投資者的解讀是，法案再給了雙方一年的時(shí)間解決審計(jì)僵局，這是因?yàn)樽罱K的法案版本移除了一項(xiàng)修正案，那項(xiàng)修正案要把中國滿足審計(jì)要求的截止時(shí)間從2024年初加快到2023年初。
　　今后如何？
　　美國證交會(huì)早些時(shí)候表示，美國會(huì)計(jì)監(jiān)管機(jī)構(gòu)必須要在11月初之前完成在中國的現(xiàn)場(chǎng)檢查和調(diào)查。該監(jiān)管機(jī)構(gòu)需要這樣做，以確定是否能夠?qū)υ诿绹O(jiān)管機(jī)構(gòu)注冊(cè)的、總部在中國和香港的會(huì)計(jì)公司進(jìn)行檢查或調(diào)查。
　　目前尚不清楚美國證交會(huì)在收到美國會(huì)計(jì)監(jiān)管機(jī)構(gòu)2022年的年度評(píng)估報(bào)告之后會(huì)做什么。美國證交會(huì)是在2021年的評(píng)估報(bào)告之后，確定了面臨終止交易風(fēng)險(xiǎn)的上市公司的名單。
　　與此同時(shí)，美國國會(huì)在未來幾個(gè)月仍有可能會(huì)選擇另外的立法途徑，將中國需要遵守提供審計(jì)文件要求的截止時(shí)間提前到2023年初。